ROZPORZĄDZENIE

MINISTRA FINANSÓW

z dnia 17 listopada 2004 r.

zmieniające rozporządzenie w sprawie sprawozdawczości budżetowej

(Dz. U. z dnia 25 listopada 2004 r.)

Na podstawie art. 15 ust. 2 pkt 1, 2 i 5 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz. 148, z późn. zm.¹⁾) zarządza się, co następuje:

§ 1. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 24, poz. 279 oraz z 2003 r. Nr 125, poz. 1160) wprowadza się następujące zmiany:

  1)   w § 2:

a)  pkt 2 otrzymuje brzmienie:

"2)  ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654, z późn. zm.²⁾),",

b)  pkt 3 otrzymuje brzmienie:

"3)  ustawa - Ordynacja podatkowa - ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. 926, z późn. zm.³⁾),",

c)  pkt 7 otrzymuje brzmienie:

"7)  dysponenci środków budżetu państwa - dysponentów określonych w § 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2000 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa i szczegółowych zasad obsługi rachunków bankowych budżetu państwa oraz zakresu i terminów sporządzania przez Narodowy Bank Polski informacji i sprawozdań z wykonania budżetu państwa w ramach obsługi bankowej budżetu państwa (Dz. U. Nr 122, poz. 1335 oraz z 2003 r. Nr 153, poz. 1501),",

d)  pkt 8 otrzymuje brzmienie:

"8)  klasyfikacja budżetowa - klasyfikację, o której mowa w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 23 września 1999 r. w sprawie klasyfikacji części budżetowych oraz określenia ich dysponentów (Dz. U. Nr 78, poz. 880, z późn. zm.⁴⁾) oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 209, poz. 2132),";

  2)   w § 3 po pkt 22 dodaje się pkt 23 i 24 w brzmieniu:

"23)  Rb-23 PRF - miesięczne/roczne sprawozdanie o środkach na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 27 do rozporządzenia,

24)   Rb-28 PRF - miesięczne/roczne sprawozdanie z wydatkowania środków na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 28 do rozporządzenia.";

  3)   w § 4 w ust. 1 po pkt 1 dodaje się pkt 1a w brzmieniu:

"1a)  w zakresie przepływów i wykorzystania środków na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności:

a)   kierownicy państwowych jednostek budżetowych - Rb-23 PRF, Rb-28 PRF,

b)   kierownicy agencji - Rb-23 PRF, Rb-28 PRF,";

  4)   w § 8:

a)  w ust. 1 pkt 1 otrzymuje brzmienie:

"1)  jednostkowe - sporządzane są przez osoby, o których mowa w § 4 ust. 1, na podstawie ksiąg rachunkowych,",

b)  w ust. 2 pkt 1 otrzymuje brzmienie:

"1)  jednostkowe sporządza się w złotych i groszach stosownie do zasad obowiązujących przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych, z wyjątkiem jednostkowego sprawozdania jednostki samorządu terytorialnego Rb-PDP i Rb-NDS, jednostkowych sprawozdań jednostek korzystających ze środków na prefinansowanie Rb-23 PRF i Rb-28 PRF, które sporządza się w złotych, oraz sprawozdań jednostkowych placówek, które sporządza się w walucie, w której prowadzona jest rachunkowość,";

  5)   w § 11 pkt 1 otrzymuje brzmienie:

"1)  w zakresie budżetu państwa oraz w zakresie przepływu i wykorzystania środków na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności określa instrukcja, stanowiąca załącznik nr 1 do rozporządzenia,";

  6)   w § 12 dodaje się ust. 8 w brzmieniu:

"8.  Państwowe jednostki budżetowe i agencje otrzymujące środki na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności uzgadniają z bankami, w których prowadzone są ich rachunki, stany środków na tych rachunkach na koniec okresu sprawozdawczego - wykazywane w sprawozdaniach Rb-23 PRF.";

  7)   w załączniku nr 1 do rozporządzenia po rozdziale 17 dodaje się rozdział 18 w brzmieniu:

"Rozdział 18

Sprawozdania budżetowe z rozliczenia środków na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności

§ 27. 1.   Pożyczkobiorcy - kierownicy państwowych jednostek budżetowych i kierownicy agencji - sporządzają i przekazują do Ministerstwa Finansów sprawozdania:

1)   Rb-23 PRF - miesięczne/roczne sprawozdanie o środkach na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności,

2)   Rb-28 PRF - miesięczne/roczne sprawozdanie z wydatkowania środków na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności.

2.   Sprawozdanie Rb-23 PRF sporządza się w zakresie danych dotyczących rachunków bankowych otwartych dla potrzeb operacji pieniężnych dotyczących prefinansowania, w ramach pożyczek zaciągniętych z budżetu państwa, programów realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i projektów realizowanych z udziałem Funduszu Spójności, wykazując w:

1)   wierszu 11 - kwotę środków finansowych otrzymanych od początku realizacji programu/projektu do ostatniego dnia okresu sprawozdawczego,

2)   wierszu 12 - kwotę środków otrzymanych od początku bieżącego roku budżetowego do ostatniego dnia okresu sprawozdawczego,

3)   wierszu 13 - kwotę dokonanych przez pożyczkobiorcę zwrotów niewykorzystanych środków finansowych na rachunek Ministerstwa Finansów od początku realizacji programu/projektu,

4)   wierszu 14 - kwotę dokonanych przez pożyczkobiorcę zwrotów niewykorzystanych środków finansowych na rachunek Ministerstwa Finansów w bieżącym roku budżetowym,

5)   wierszu 15 - kwotę wydatkowanych środków na prefinansowanie od początku realizacji programu/projektu,

6)   wierszu 16 - kwotę wydatkowanych środków w bieżącym roku budżetowym,

7)   wierszu 17 - stan środków na rachunku bankowym.

3.   Sprawozdanie Rb-28 PRF sporządza się zgodnie z treścią formularza w zakresie wydatków poniesionych ze środków na prefinansowanie i zaciągniętych zobowiązań - odrębnie dla każdego programu realizowanego z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i projektu realizowanego z udziałem środków pochodzących z Funduszu Spójności - w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach, wykazując w:

1)   kolumnie 3 - symbol programu w przypadku zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych lub symbol projektu w przypadku zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z Funduszu Spójności,

2)   kolumnie 4 - numer umowy pożyczki,

3)   kolumnach 5-7 - odpowiednią dla danego wydatku klasyfikację budżetową,

4)   kolumnie 8 - plan wydatkowania środków na prefinansowanie w całym okresie realizacji programu lub projektu,

5)   kolumnie 9 - plan wydatkowania środków na prefinansowanie w bieżącym roku budżetowym,

6)   kolumnie 10 - wydatkowanie środków na prefinansowanie od początku realizacji programu/projektu,

7)   kolumnie 11 - wydatkowanie środków na prefinansowanie w bieżącym roku budżetowym,

8)   kolumnie 12 - wszystkie uznane przez jednostkę zobowiązania związane z realizacją zadań finansowanych ze środków na prefinansowanie, niespłacone do końca okresu sprawozdawczego,

9)   kolumnie 13 - te zobowiązania spośród wykazanych w kolumnie 12, których termin zapłaty minął przed upływem danego okresu sprawozdawczego, a nie są przedawnione ani umorzone.

4.   Jako symbole programów/projektów wykazywane w kolumnie 3 sprawozdania Rb-28 PRF przyjmuje się pierwsze litery nazw programów realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych (np. symbol SPOWKP - dla Sektorowego Programu Operacyjnego Wzrostu Konkurencyjności Przedsiębiorstw, symbol SPORZL - dla Sektorowego Programu Operacyjnego Rozwoju Zasobów Ludzkich, symbol SPOT - dla Sektorowego Programu Operacyjnego - Transport itd.) lub projektów realizowanych z udziałem środków pochodzących z Funduszu Spójności.

5.   W celu ustalenia kompletności sprawozdania sporządza się, na odrębnym formularzu, zestawienie zbiorczych kwot według poszczególnych umów pożyczki, w zakresie danych dotyczących kolumn 8-13.

6.   W celu zapewnienia kontroli prawidłowości wykazanych danych w sprawozdaniu należy stosować odpowiednie liczby kontrolne; liczbę kontrolną stanowi suma symboli: działu, rozdziału, paragrafów, którą zamieszcza się w rubryce "paragraf" z wyrównaniem prawostronnym w tym wierszu, w którym podaje się kwotę ogółem rozdziału.

7.   Sprawozdanie Rb-28 PRF przekazuje się do Ministerstwa Finansów w formie papierowej i na nośnikach elektronicznych, a sprawozdanie Rb-23 PRF w formie papierowej.

8.   Forma elektroniczna sprawozdania Rb-28 PRF powinna mieć postać zbioru typu baza danych (dbf) bez sum zbiorczych i pozycji kontrolnych.

9.   Postać zbioru sprawozdania przekazywanego na nośnikach elektronicznych jest następująca:

1)   nazwa zbioru:

Zxnnrrmc,

gdzie:

x -   rodzaj sprawozdania

nn -  nr sprawozdania 28

rr -  rok sprawozdawczy

mc -  miesiąc sprawozdawczy

F -   dla sprawozdania - Rb-28 PRF

przykład nazwy zbioru:

dla sprawozdania Rb-28 PRF za listopad 2004 r. - ZF280411

2)   struktura zbioru:

 

Nazwa pola	Typ pola	Długość pola	Uwagi
CZ	Numeryczny	2	Symbol części z rubr. 1
WOJ	Numeryczny	2	Symbol woj. z rubr. 2
SYMBPRG	Znakowy	6	Symbol programu lub projektu z rubr. 3
NRUPOZ	Znakowy	19	Numer umowy pożyczki z kol. 4 Pierwsze 6 znaków jest zarezerwowane na symbol programu (projektu). Jeżeli symbol programu (projektu) składa się z mniejszej liczby znaków niż 6, to należy uzupełnić go spacjami do 6 pozycji włącznie.
DZ	Numeryczny	3	Symbol działu z kol. 5
ROZ	Numeryczny	5	Symbol rozdziału z kol. 6
PAR	Numeryczny	4	Symbol paragrafu z kol. 7
KW1	Numeryczny	16	Kwota z kol. 8
KW2	Numeryczny	16	Kwota z kol. 9
KW3	Numeryczny	16	Kwota z kol. 10
KW4	Numeryczny	16	Kwota z kol. 11
KW5	Numeryczny	16	Kwota z kol. 12
KW6	Numeryczny	16	Kwota z kol. 13

 

  8)   w załączniku nr 2 do rozporządzenia:

A)   w § 3 w ust. 1 pkt 10 otrzymuje brzmienie:

"10)  w kolumnie "Skutki udzielonych przez gminę: ulg, odroczeń, umorzeń..." wykazuje się kwoty dotyczące skutków udzielonych przez gminę lub miasto na prawach powiatu za okres sprawozdawczy: ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień w podatkach i opłatach, stanowiących dochód budżetu gminy (bez ulg i zwolnień ustawowych), a także skutki finansowe wynikające ze zwolnień i ulg w podatkach i opłatach wprowadzonych przepisami uchwał rad gmin lub miast na prawach powiatu, wydanymi na podstawie ustawowych upoważnień; wykazywane w tej kolumnie skutki ulg powinny wynikać z decyzji właściwych organów gminy lub miasta na prawach powiatu, w zakresie zarówno bieżących, jak i zaległych należności; wykazane kwoty powinny być zgodne z rejestrami przypisów i odpisów, z wyjątkiem decyzji o odroczeniu lub rozłożeniu płatności na raty; w kolumnie tej wykazuje się również skutki ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień w podatkach i opłatach, stanowiących dochód budżetu gminy, udzielane w trybie art. 18 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 203, poz. 1966); w kolumnie tej nie wykazuje się skutków finansowych wynikających z ugody zawartej w bankowym postępowaniu ugodowym, a także będących wynikiem orzeczeń wydanych przez Samorządowe Kolegium Odwoławcze jako organ II instancji albo wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego.",

B)   w § 25:

a)   w pkt 4:

-   po lp. 26 dodaje się lp. 26a, 26b, 26c i 26d w brzmieniu:

 

"	26a	D111P	Numeryczne	15	Pożyczki na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności, otrzymane z budżetu państwa - plan (po zmianach)
	26b	D111W	Numeryczne	15	Pożyczki na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności, otrzymane z budżetu państwa - wykonanie od początku roku
	26c	D112P	Numeryczne	15	Kredyty i pożyczki na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności, otrzymane z innych źródeł - plan (po zmianach)
	26d	D112W	Numeryczne	15	Kredyty i pożyczki na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności, otrzymane z innych źródeł - wykonanie od początku roku		"

 

-   po lp. 34 dodaje się lp. 34a, 34b, 34c i 34d w brzmieniu:

 

"	34a	D141P	Numeryczne	15	Papiery wartościowe na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - plan (po zmianach)
	34b	D141W	Numeryczne	15	Papiery wartościowe na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - wykonanie od początku roku
	34c	D142P	Numeryczne	15	Papiery wartościowe na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - plan (po zmianach)
	34d	D142W	Numeryczne	15	Papiery wartościowe na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - wykonanie od początku roku		"

 

-   po lp. 36 dodaje się lp. 36a, 36b, 36c i 36d w brzmieniu:

 

"	36a	D151P	Numeryczne	15	Obligacje jednostek samorządowych oraz związków komunalnych na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - plan (po zmianach)
	36b	D151W	Numeryczne	15	Obligacje jednostek samorządowych oraz związków komunalnych na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - wykonanie od początku roku
	36c	D152P	Numeryczne	15	Obligacje jednostek samorządowych oraz związków komunalnych na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - plan (po zmianach)
	36d	Dl52W	Numeryczne	15	Obligacje jednostek samorządowych oraz związków komunalnych na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - wykonanie od początku roku		"

 

-   po lp. 46 dodaje się lp. 46a, 46b, 46c i 46d w brzmieniu:

 

"	46a	D211P	Numeryczne	15	Spłaty pożyczek na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności, otrzymane z budżetu państwa - plan (po zmianach)
	46b	D211W	Numeryczne	15	Spłaty pożyczek na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności, otrzymane z budżetu państwa - wykonanie od początku roku
	46c	D212P	Numeryczne	15	Spłaty kredytów i pożyczek na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności, otrzymane z innych źródeł - plan (po zmianach)
	46d	D212W	Numeryczne	15	Spłaty kredytów i pożyczek na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności, otrzymane z innych źródeł - wykonanie od początku roku		"

 

-   po lp. 52 dodaje się lp. 52a, 52b, 52c i 52d w brzmieniu:

 

"	52a	D241P	Numeryczne	15	Wykup papierów wartościowych na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - plan (po zmianach)
	52b	D241W	Numeryczne	15	Wykup papierów wartościowych na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - wykonanie od początku roku
	52c	D242P	Numeryczne	15	Wykup papierów wartościowych na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - plan (po zmianach)
	52d	D242W	Numeryczne	15	Wykup papierów wartościowych na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - wykonanie od początku roku		"

 

-   po lp. 54 dodaje się lp. 54a, 54b, 54c i 54d w brzmieniu:

 

"	54a	D251P	Numeryczne	15	Wykup obligacji samorządowych na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - plan (po zmianach)
	54b	D251W	Numeryczne	15	Wykup obligacji samorządowych na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - wykonanie od początku roku
	54c	D252P	Numeryczne	15	Wykup obligacji samorządowych na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - plan (po zmianach)
	54d	D252W	Numeryczne	15	Wykup obligacji samorządowych na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności - wykonanie od początku roku		"

 

b)   w pkt 5 po lit. c dodaje się lit. d i e w brzmieniu:

"d)  część IV - uzupełniające dane o kredytach i pożyczkach na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności

 

Lp.	Nazwa pola	Typ	Liczba znaków	Opis pola	Uwagi
1	REGON	Znakowe	9	Identyfikator REGON wg GUS
2	WK	Znakowe	2	Kod województwa JST lub siedziby związku JST wg GUS*
3	PK	Znakowe	2	Kod powiatu JST lub siedziby związku JST wg GUS*	dla sprawozdań z województw zawsze = '00'
4	GK	Znakowe	2	Kod gminy lub siedziby związku JST wg GUS*	dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = '00'
5	GT	Znakowe	1	Typ gminy wg GUS*	dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = '0', dla związków JST = 'Z'
6	PT	Znakowe	1	Typ związku JST lub powiatu	dla sprawozdań z JST: '0' - gminy i województwa, '1' - powiaty, '2' - miasta na prawach powiatu; dla związków pomiędzy JST: '6' - gminno-powiatowe, '7' - międzypowiatowe, '8' - międzygminne, '9' - inne związki JST
7	ROK	Znakowe	2	Ostatnie dwie cyfry roku sprawozdawczego
8	KWARTAL	Znakowe	1	Cyfra kwartału
9	DAT_SKW	Data	8	Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data sprawozdania)
10	UWAGI	Memo	10	Uwagi o zaistniałych błędach
11	LP	Numeryczne	3	Liczba porządkowa
12	KPB	Numeryczne	15	Pożyczki z budżetu państwa - OGÓŁEM
13	KPBd	Numeryczne	15	Kredyty i pożyczki z budżetu państwa długoterminowe - OGÓŁEM
14	KPI	Numeryczne	15	Kredyty i pożyczki z innych źródeł - OGÓŁEM
15	KPId	Numeryczne	15	Pożyczki z innych źródeł długoterminowe - OGÓŁEM
16	KPB1	Numeryczne	15	Pożyczki z budżetu państwa na współfinansowanie (udział własny)
17	KPB1d	Numeryczne	15	Kredyty i pożyczki z budżetu państwa na współfinansowanie (udział własny) - długoterminowe
18	KPI1	Numeryczne	15	Kredyty i pożyczki z innych źródeł na współfinansowanie (udział własny)
19	KPI1d	Numeryczne	15	Pożyczki z innych źródeł na współfinansowanie (udział własny) - długoterminowe
20	KPB2	Numeryczne	15	Pożyczki z budżetu państwa na pokrycie wydatków unijnych
21	KPB2d	Numeryczne	15	Kredyty i pożyczki z budżetu państwa na pokrycie wydatków unijnych - długoterminowe
22	KPI2	Numeryczne	15	Kredyty i pożyczki z innych źródeł na pokrycie wydatków unijnych
23	KPI2d	Numeryczne	15	Kredyty i pożyczki z innych źródeł na pokrycie wydatków unijnych - długoterminowe

 

e)   część V - uzupełniające dane o zobowiązaniach, wynikających z zawartych umów o odroczonym terminie płatności na okres dłuższy niż 6 miesięcy, przypadającym w latach następnych (łącznie z leasingiem)

 

Lp.	Nazwa pola	Typ	Liczba znaków	Opis pola	Uwagi
1	REGON	Znakowe	9	Identyfikator REGON wg GUS
2	WK	Znakowe	2	Kod województwa JST lub siedziby związku JST wg GUS*
3	PK	Znakowe	2	Kod powiatu JST lub siedziby związku JST wg GUS*	dla sprawozdań z województw zawsze = '00'
4	GK	Znakowe	2	Kod gminy lub siedziby związku JST wg GUS*	dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = '00'
5	GT	Znakowe	1	Typ gminy wg GUS*	dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = '0', dla związków JST = 'Z'
6	PT	Znakowe	1	Typ związku JST lub powiatu	dla sprawozdań z JST: '0' - gminy i województwa, '1' - powiaty, '2' - miasta na prawach powiatu; dla związków pomiędzy JST: '6' - gminno-powiatowe, '7' - międzypowiatowe, '8' - międzygminne, '9' - inne związki JST
7	ROK	Znakowe	2	Ostatnie dwie cyfry roku sprawozdawczego
8	KWARTAL	Znakowe	1	Cyfra kwartału
9	DAT_SKW	Data	8	Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data sprawozdania)
10	UWAGI	Memo	10	Uwagi o zaistniałych błędach
11	LP	Numeryczne	3	Liczba porządkowa
12	ZBaN	Numeryczne	15	Zobowiązania zaciągnięte na realizację zadań bieżących - wartość nominalna
13	ZBaP	Data	8	Data zaciągnięcia zobowiązania (podpisania umowy) - (rok, mies., dzień)
14	ZBaS	Data	8	Data rozpoczęcia spłaty (rok, mies., dzień)
15	ZBaZ	Data	8	Data zakończenia spłaty (rok, mies., dzień)
16	ZBaU	Numeryczne	1	Czy ujęto w zobowiązaniach wg tytułów dłużnych?	0 - nie ujęto; 1 - ujęto
17	ZBbN	Numeryczne	15	Zobowiązania zaciągnięte na realizację zadań inwestycyjnych - wartość nominalna
18	ZBbP	Data	8	Data zaciągnięcia zobowiązania (podpisania umowy) - (rok, mies., dzień)
19	ZBbS	Data	8	Data rozpoczęcia spłaty (rok, mies., dzień)
20	ZBbZ	Data	8	Data zakończenia spłaty (rok, mies., dzień)
21	ZBbU	Numeryczne	1	Czy ujęto w zobowiązaniach wg tytułów dłużnych?	0 - nie ujęto; 1 - ujęto

 

c)   odnośnik po pkt 1-10 otrzymuje brzmienie:

"*   Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 15 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia, stosowania i udostępniania krajowego rejestru urzędowego podziału terytorialnego kraju oraz związanych z tym obowiązków organów administracji rządowej i jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 157, poz. 1031, z 2000 r. Nr 13, poz. 161, z 2001 r. Nr 12, poz. 100 i Nr 157, poz. 1840, z 2002 r. Nr 177, poz. 1459 oraz z 2003 r. Nr 208, poz. 2022).",

d)   w pkt 11 w tabeli "Symbol rodzaju sprawozdania" po symbolu K dodaje się symbole E i L w brzmieniu:

 

"E	Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń (część 4 - uzupełniające dane o kredytach i pożyczkach na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności
L	Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń (część 5 - uzupełniające dane o zobowiązaniach, wynikających z zawartych umów o odroczonym terminie płatności, na okres dłuższy niż 6 miesięcy, przypadającym w latach następnych (łącznie z leasingiem))"

 

  9)   w załączniku nr 3 do rozporządzenia:

a)  w części A po pkt 3 dodaje się pkt 4 w brzmieniu:

 

Rodzaj sprawozdania	Jednostki przekazujące sprawozdania	Jednostki otrzymujące oryginały sprawozdań	Termin złożenia sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż	Jednostki otrzymujące kopie sprawozdań (do wiadomości)
1	2	3	4	5
"4) Rb-23 PRF i Rb-    28 PRF	- jednostki budżetowe otrzymujące środki na prefinansowanie	Ministerstwo Finansów	15 dni	- Instytucja Zarządzająca Programem - właściwy dysponent główny
	- agencje otrzymujące środki na prefinansowanie	Ministerstwo Finansów	15 dni	Instytucja Zarządzająca Programem

 

b)  w części D po pkt 8 dodaje się pkt 9 w brzmieniu:

 

Rodzaj sprawozdania	Jednostki przekazujące sprawozdania	Jednostki otrzymujące oryginały sprawozdań	Termin złożenia sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż	Jednostki otrzymujące kopie sprawozdań (do wiadomości)
1	2	3	4	5
"9) Rb-23 PRF i Rb-    28 PRF	- jednostki budżetowe otrzymujące środki na prefinansowanie	Ministerstwo Finansów	15 dni	- Instytucja Zarządzająca Programem - właściwy dysponent główny
	- agencje otrzymujące środki na prefinansowanie	Ministerstwo Finansów	15 dni	Instytucja Zarządzająca Programem

 

  10)  w załączniku nr 17 do rozporządzenia:

a)  wiersz D11 otrzymuje brzmienie:

 

D11. kredyty i pożyczki, w tym:

 

b)  po wierszu D11 dodaje się wiersze D111 i D112 w brzmieniu:

 

D111. na prefinansowanie programów i      projektów finansowanych z udziałem      środków pochodzących z funduszy      strukturalnych i Funduszu      Spójności, otrzymane z budżetu      państwa
D112. na realizację programów i projektów      finansowanych z udziałem środków      pochodzących z funduszy      strukturalnych i Funduszu      Spójności, otrzymane z innych      źródeł

 

c)  wiersz D14 otrzymuje brzmienie:

 

D14. papiery wartościowe, w tym:

 

d)  po wierszu D14 dodaje się wiersze D141 i D142 w brzmieniu:

 

D141. na prefinansowanie programów i      projektów finansowanych z      udziałem środków pochodzących z      funduszy strukturalnych i      Funduszu Spójności
D142. na realizację programów i      projektów finansowanych z      udziałem środków pochodzących z      funduszy strukturalnych i      Funduszu Spójności

 

e)  wiersz D15 otrzymuje brzmienie:

 

D15. obligacje jednostek     samorządowych oraz związków     komunalnych, w tym:

 

f)  po wierszu D15 dodaje się wiersze D151 i D152 w brzmieniu:

 

D151. na prefinansowanie programów i      projektów finansowanych z      udziałem środków pochodzących z      funduszy strukturalnych i      Funduszu Spójności
D152. na realizację programów i      projektów finansowanych z      udziałem środków pochodzących z      funduszy strukturalnych i      Funduszu Spójności

 

g)  wiersz D21 otrzymuje brzmienie:

 

D21. spłaty kredytów i pożyczek, w     tym:

 

h)  po wierszu D21 dodaje się wiersze D211 i D212 w brzmieniu:

 

D211. na prefinansowanie programów i      projektów finansowanych z      udziałem środków pochodzących z      funduszy strukturalnych i      Funduszu Spójności, otrzymane z      budżetu państwa
D212. na realizację programów i      projektów finansowanych z      udziałem środków pochodzących z      funduszy strukturalnych i      Funduszu Spójności, otrzymane z      innych źródeł

 

i)  wiersz D24 otrzymuje brzmienie:

 

D24. wykup papierów wartościowych, w     tym:

 

j)  po wierszu D24 dodaje się wiersze D241 i D242 w brzmieniu:

 

D241. na prefinansowanie programów i      projektów finansowanych z      udziałem środków pochodzących z      funduszy strukturalnych i      Funduszu Spójności
D242. na realizację programów i      projektów finansowanych z      udziałem środków pochodzących z      funduszy strukturalnych i      Funduszu Spójności

 

k)  wiersz D25 otrzymuje brzmienie:

 

D25. wykup obligacji samorządowych, w     tym:

 

l)   po wierszu D25 dodaje się wiersze D251 i D252 w brzmieniu:

 

D251. na prefinansowanie programów i      projektów finansowanych z      udziałem środków pochodzących z      funduszy strukturalnych i      Funduszu Spójności
D252. na realizację programów i      projektów finansowanych z      udziałem środków pochodzących z      funduszy strukturalnych i      Funduszu Spójności

 

  11)  w załączniku nr 18 do rozporządzenia na końcu dodaje się tabele w brzmieniu:

"Uzupełniające dane o kredytach i pożyczkach na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności

 

Lp.	Wyszczególnienie	Z budżetu państwa ogółem,	w tym	Z innych źródeł ogółem,	w tym
			długoterminowe		długoterminowe
1	2	3	4	5	6
	Ogółem kredyty i pożyczki, z tego:
1	na współfinansowanie (udział własny)
2	na pokrycie wydatków unijnych

 

Uzupełniające dane o zobowiązaniach wynikających z zawartych umów o odroczonym terminie płatności, na okres dłuższy niż 6 miesięcy, przypadającym w latach następnych (łącznie z leasingiem)

 

	Zadania bieżące					Zadania inwestycyjne
Lp.	wartość nominalna	data zaciągnięcia (podpisania umowy) (rok, mies., dzień)	data rozpoczęcia spłaty (rok, mies., dzień)	data zakończenia spłaty (rok, mies., dzień)	czy ujęto w zobowiązaniach wg tytułów dłużnych1)	wartość nominalna	data zaciągnięcia (podpisania umowy) (rok, mies., dzień)	data rozpoczęcia spłaty (rok, mies., dzień)	data zakończenia spłaty (rok, mies., dzień)	czy ujęto w zobowiązaniach wg tytułów dłużnych1)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

 

¹⁾   Wpisać odpowiednio: 0 - nie ujęto, 1 - ujęto.";

  12)  po załączniku nr 26 do rozporządzenia dodaje się załączniki nr 27 i 28 stanowiące załączniki nr 1 i 2 do niniejszego rozporządzenia.

§ 2. Przepisy niniejszego rozporządzenia mają zastosowanie po raz pierwszy do sporządzania sprawozdań za najbliższy okres sprawozdawczy następujący po dniu wejścia w życie niniejszego rozporządzenia.

§ 3. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.

________

¹⁾   Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 45, poz. 391, Nr 65, poz. 594, Nr 96, poz. 874, Nr 166, poz. 1611 i Nr 189, poz. 1851 oraz z 2004 r. Nr 19, poz. 177, Nr 93, poz. 890, Nr 121, poz. 1264, Nr 123, poz. 1291 i Nr 210, poz. 2135.

²⁾   Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2000 r. Nr 60, poz. 700 i 703, Nr 86, poz. 958, Nr 103, poz. 1100, Nr 117, poz. 1228 i Nr 122, poz. 1315 i 1324, z 2001 r. Nr 106, poz. 1150, Nr 110, poz. 1190 i Nr 125, poz. 1363, z 2002 r. Nr 25, poz. 253, Nr 74, poz. 676, Nr 93, poz. 820, Nr 141, poz. 1179, Nr 169, poz. 1384, Nr 199, poz. 1672, Nr 200, poz. 1684 i Nr 230, poz. 1922, z 2003 r. Nr 45, poz. 391, Nr 96, poz. 874, Nr 137, poz. 1302, Nr 180, poz. 1759, Nr 202, poz. 1957, Nr 217, poz. 2124 i Nr 223, poz. 2218 oraz z 2004 r. Nr 6, poz. 39, Nr 29, poz. 257, Nr 54, poz. 535, Nr 93, poz. 894, Nr 116, poz. 1203, Nr 121, poz. 1262, Nr 123, poz. 1291, Nr 146, poz. 1546, Nr 171, poz. 1800 i Nr 210, poz. 2135.

³⁾   Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 1997 r. Nr 160, poz. 1083, z 1998 r. Nr 106, poz. 668, z 1999 r. Nr 11, poz. 95 i Nr 92, poz. 1062, z 2000 r. Nr 94, poz. 1037, Nr 116, poz. 1216, Nr 120, poz. 1268 i Nr 122, poz. 1315, z 2001 r. Nr 16, poz. 166, Nr 39, poz. 459, Nr 42, poz. 475, Nr 110, poz. 1189, Nr 125, poz. 1368 i Nr 130, poz. 1452, z 2002 r. Nr 89, poz. 804, Nr 113, poz. 984, Nr 153, poz. 1271 i Nr 169, poz. 1387, z 2003 r. Nr 130, poz. 1188, Nr 137, poz. 1302, Nr 170, poz. 1660 i Nr 228, poz. 2255 i 2256 oraz z 2004 r. Nr 29, poz. 257, Nr 64, poz. 593, Nr 68, poz. 623, Nr 91, poz. 868, Nr 93, poz. 894, Nr 116, poz. 1205, Nr 122, poz. 1288, Nr 123, poz. 1291, Nr 146, poz. 1546, Nr 162, poz. 1692 i Nr 173, poz. 1808.

⁴⁾   Zmiany wymienionego rozporządzenia zostały ogłoszone w Dz. U. z 2000 r. Nr 72, poz. 841 i Nr 93, poz. 1032, z 2002 r. Nr 32, poz. 307 i Nr 93, poz. 835, z 2003 r. Nr 108, poz. 1012 i Nr 137, poz. 1306 oraz z 2004 r. Nr 118, poz. 1232.

ZAŁĄCZNIKI

ZAŁĄCZNIK Nr 1

 

MINISTERSTWO FINANSÓW ul. Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa
Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej				Rb-23 PRF miesięczne / roczne1) sprawozdanie o środkach na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności	Adresat
Numer identyfikacyjny REGON				na koniec miesiąca ........ 20 .. r.
Symbole:
części /woj		numer rachunku bankowego	programu, projektu2)
1	2	3	4
					Wysłać bez pisma przewodniego
Kod pozycji	Wyszczególnienie				Kwota
5	6				7
11	Środki otrzymane na prefinansowanie od początku realizacji programu/projektu2)
12	w tym: w bieżącym roku budżetowym
13	Zwroty przez pożyczkobiorcę niewykorzystanych środków na prefinansowanie
14	w tym: w bieżącym roku budżetowym
15	Wydatkowanie środków na prefinansowanie od początku realizacji programu/projektu2)
16	w tym: w bieżącym roku budżetowym
17	Stan środków na rachunku bankowym

 

¹⁾   Niepotrzebne skreślić.

²⁾   projektu z Funduszu Spójności

.................    ..................   .....................

Główny księgowy     rok miesiąc dzień     Kierownik jednostki

ZAŁĄCZNIK Nr 2

 

MINISTERSTWO FINANSÓW ul. Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa
Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej				Rb-28 PRF miesięczne/roczne1) sprawozdanie z wydatkowania środków na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności				Adresat
Numer identyfikacyjny REGON				na koniec miesiąca ................ 20 .... r.
Symbole
części / woj		programu, projektu2)
1	2	3
								Wysyłać bez pisma przewodniego
Klasyfikacja				Plan wydatkowania środków na prefinansowanie		Wydatkowanie środków na prefinansowanie		Zobowiązania według stanu na koniec okresu sprawozdawczego
					w tym		w tym		w tym
numer umowy pożyczki	dział	rozdział	paragraf	w całym okresie realizacji programu	w bieżącym roku budżetowym	od początku realizacji programu	w bieżącym roku budżetowym	ogółem	wymagalne
4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Razem:

 

¹⁾   Niepotrzebne skreślić.

²⁾   projektu z Funduszu Spójności

.................    ..................   .....................

Główny księgowy     rok miesiąc dzień     Kierownik jednostki